Поиск
Как работать ИП на НПД: особенности системы налогообложения
ИП на НПД — это индивидуальный предприниматель, который применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Он платит 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и других ИП, не сдает налоговые декларации и не платит обязательные страховые взносы.
Разберемся, в каких случаях стоит применять НПД, сколько можно сэкономить и как оформить переход на этот режим.
Что такое НПД
Расшифровка: НПД — это налог на профессиональный доход.
Простыми словами: это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя — без наемных сотрудников и с небольшими доходами. Государство берет низкий процент (4–6%), не требует деклараций и не заставляет платить обязательные страховые взносы.
Юридическая основа: НПД введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Суть закона такова: физические лица и ИП, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, могут платить налог по ставке 4% (при расчетах с физлицами) или 6% (при расчетах с юрлицами и другими ИП), полностью освобождаясь от обязанности сдавать декларации и уплачивать страховые взносы.
Режим запущен в 2019 году как эксперимент, который продлен до 2028 года. Его идея — сделать уплату налогов привлекательной для самозанятых граждан.
Чтобы использовать этот режим, не нужно оформлять статус ИП. Но и индивидуальные предприниматели могут его применять с большой выгодой для себя и с дополнительными бонусами, которые недоступны самозанятым физлицам: использовать расчетный счет и банковский эквайринг. Также ИП на НПД экономят на обязательных страховых взносах: в 2026 году экономия по сравнению с ИП на УСН или ОСНО составляет около 60–65 тыс. руб. в год (фиксированные страховые взносы ИП на других режимах) плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб.
У НПД есть несколько особенностей, которые разительно отличают его от других доступных ИП налоговых режимов.
Простота использования
Предпринимателю необходимо только ввести в приложение данные о продаже (создать чек). Налог будет рассчитан автоматически. Никаких деклараций и сложного бухгалтерского учета.
Низкие ставки
Ставки НПД — одни из самых низких по сравнению с другими режимами для ИП. Если ваш клиент — физлицо, нужно платить 4% от дохода, а если юрлицо или другой ИП — 6%.
Налоговый вычет 10 000 руб
Пока вы не истратите весь вычет, налог для вас будет составлять 3% с физлиц и 4% от чека с юрлицами за счет автоматического уменьшения суммы налога из этого бонуса. Получается скидка для тех, кто впервые перешел на НПД.
Если ничего не заработали, налог не взимается
Если предприниматель не получал доход, то и платить ничего не надо. В то же время другие схемы налогообложения предполагают, что ИП должен заплатить страховые взносы.
Все расчеты в мобильном приложении
Для расчета и уплаты налога нужно использовать приложение «Мой налог» от Федеральной налоговой службы (ФНС).
Можно автоматически платить налоги
В приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж и вообще забыть, что такое волноваться о неуплаченных налогах. Деньги спишутся с карточки автоматически.
НПД vs УСН vs ОСНО для ИП
Данные актуальны на 2026 год
| Параметр | НПД | УСН (доходы / доходы минус расходы) |
ОСНО |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4% (физлица) / 6% (юрлица и ИП) | 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы) | 20% НДС + 13–15% НДФЛ |
| Налоговая декларация | Нет | Да (раз в год) | Да (раз в год) |
| Страховые взносы (обязательные) | Не уплачиваются | Обязательны (около 60–65 тыс. руб. в 2026 г. + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) | Обязательны (те же суммы) |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн руб. | до 200 млн руб. (с возможностью применения повышенных лимитов при соблюдении условий) |
Без лимита |
| Наемные сотрудники | Нельзя | Можно | Можно |
| Учет расходов | Не учитываются | При ставке 15% — учитываются | Учитываются |
Ключевой вывод: НПД выгоден при небольшом доходе (до 2,4 млн руб. в год) и отсутствии сотрудников. При росте бизнеса имеет смысл переходить на УСН или ОСНО.
НПД может быть выгодным налоговым режимом для ИП, которые работают самостоятельно и имеют сравнительно небольшой доход. Для предпринимателей также важно выбрать качественные сервисы для бизнеса. Компания Рег.ру предлагает широкий ассортимент инструментов для развития онлайн-коммерции, которые сделают вашу работу в интернете эффективной и выгодной.
Кому подходит НПД
Этот режим подходит не всем. Вот основные критерии:
- ИП без наемных сотрудников (только сам предприниматель);
- годовой доход до 2,4 млн рублей (в среднем до 200 000 ₽ в месяц);
- не занимается перепродажей чужих товаров (только товары/услуги собственного производства);
- работает один или привлекает людей по договорам ГПХ (но не по трудовым договорам);
- не имеет доходов от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.
Простое правило: если вы зарабатываете менее 200 000 ₽ в месяц и работаете без сотрудников — НПД почти всегда выгоднее УСН.
Кому можно работать на НПД
Режим НПД создан для физических лиц, которые работают самостоятельно и получают доход от своей деятельности. Также на него могут перейти ИП, которые соответствуют указанным выше критериям.
Кто чаще всего выбирает НПД:
- фрилансеры (разработчики, дизайнеры, копирайтеры, переводчики, маркетологи);
- репетиторы;
- няни и сиделки;
- работники бьюти-сферы (мастера маникюра, массажисты, специалисты по эпиляции);
- мастера hand-made (производители мыла и свечей, швеи, вязальщицы, ювелиры, художники, кондитеры);
- таксисты и доставщики;
- ремонтники;
- рантье (владельцы недвижимости, сдающие ее в аренду).
Полный список условий можно найти в федеральном законе.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого
Самозанятыми называют всех плательщиков налога на профессиональный доход, включая как физических лиц, так и ИП. Однако у ИП на НПД больше инструментов и возможностей.
Регистрация
Физлицу, чтобы стать самозанятым, нужно только установить приложение «Мой налог». ИП же сначала регистрирует свой статус, а затем выбирает НПД в качестве режима.
Выбор системы при превышении дохода
Когда самозанятый физлицо зарабатывает за год 2,4 млн руб., он утрачивает право на НПД, но может сразу перейти на другой режим (например, зарегистрировать ИП и перейти на УСН). Никакой обязательной «паузы» в деятельности при этом нет.
Банковский счет и эквайринг
ИП может открыть расчетный счет и пользоваться банковским эквайрингом.
Договоры
ИП на НПД может заключать договоры с другими предпринимателями или организациями. Наличие печати не требуется и не дает преимуществ.
Особенности перехода на самозанятость
Переход на налог на профессиональный доход для ИП — это процесс изменения режима, который имеет свои особенности.
Соответствие деятельности
Необходимо убедиться, что деятельность ИП подходит под требования НПД (нет перепродажи, посредничества, добычи полезных ископаемых).
Оценка выгоды от перехода
Сравните налоговую нагрузку при НПД с вашей текущей системой. Учтите, что при НПД нельзя уменьшить налог на расходы.
Оформление перехода
Подайте заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, лично в отделении налоговой или заказным письмом.
Расплатиться по налогам и подать декларацию
Перед переходом рассчитайтесь по всем налогам на старом режиме и сдайте декларацию (если она требуется). Сделать это нужно до 25 апреля следующего после отчетного года
Уведомление контрагентов
Это не обязанность по закону, а деловая рекомендация. Сообщите контрагентам о переходе на НПД, чтобы избежать недопонимания.
Как ИП на НПД платить налоги
Государство максимально облегчило процедуру уплаты налогов для самозанятых. Достаточно сделать несколько несложных шагов.
1. Регистрация в приложении «Мой налог»
Скачайте приложение на смартфон и пройдите регистрацию по паспорту и СНИЛС.
2. Ввод информации о доходах
После входа в приложение введите данные о полученных доходах. Чек создается в приложении.
3. Уплата налога
Варианты оплаты:
- банковской картой, привязанной к приложению;
- через платежные системы;
- со своего расчетного счета.
4. Сроки уплаты налога
По состоянию на 2026 год: налог необходимо уплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, если доход получен в марте, уплатить налог нужно не позднее 25 апреля.
Плюсы и минусы статуса самозанятого для ИП
Как и у любого налогового режима, у налога на профессиональный доход есть свои преимущества и недостатки для пользователя.
Плюсы для ИП на НПД
- упрощенный расчет налога — все автоматически в приложении «Мой налог»;
- низкие налоговые ставки — 4% и 6% (одни из самых низких в РФ);
- не нужно сдавать декларацию и использовать кассовый аппарат;
- налоговый вычет 10 000 руб. — пока не потратится, ставки эффективно снижаются до 3% и 4%;
- не нужно платить обязательные страховые взносы — экономия в 2026 году составляет около 60–65 тыс. руб. фиксированной части + возможный 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
Минусы для ИП на НПД
- ограничения по видам деятельности (нельзя перепродавать чужие товары);
- ограничение по доходу — 2,4 млн руб. в год;
- нет возможности вычета расходов — налог платится со всей выручки;
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- обязательные страховые взносы не уплачиваются (пенсионный стаж формируется только при добровольных взносах).
Важные дополнительные ограничения
При применении НПД следует учитывать еще одно существенное ограничение: доход от бывшего работодателя (в течение двух лет после увольнения) не подпадает под НПД. Это сделано для предотвращения подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Получать такой доход можно, но налог будет другим — по ставке НДФЛ.
Добровольное социальное страхование для ИП на НПД (актуально с 2026 года)
С 1 января 2026 года на территории РФ проводится эксперимент по добровольному вступлению самозанятых (в том числе ИП на НПД) в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон № 456-ФЗ от 15.12.2025).
Основные условия: можно добровольно уплачивать взносы и получать право на оплачиваемые больничные. Условия эксперимента могут корректироваться в процессе его проведения.
Заявление можно подать через приложение «Мой налог» или портал «Госуслуги».
Частые вопросы про ИП на НПД
ИП на НПД — это самозанятый?
Да. Самозанятыми называют всех плательщиков налога на профессиональный доход — как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей. ИП на НПД — это тот же самозанятый, но с сохранением статуса предпринимателя (что дает больше возможностей, например, для работы с бизнесом).
Можно ли иметь расчетный счет?
Да, можно. ИП на НПД вправе открыть расчетный счет в банке и использовать его для работы, а также подключать эквайринг и принимать безналичные платежи.
Нужно ли платить пенсионные взносы?
Нет, обязательные страховые взносы платить не нужно. Но важно учитывать:
- пенсионный стаж не формируется автоматически;
- при желании можно добровольно платить взносы в Социальный фонд России (СФР), чтобы шел стаж и формировалась пенсия.
Можно ли совмещать НПД и УСН?
Нет, нельзя. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО и др.) в рамках одной деятельности. Если вы переходите на НПД, необходимо отказаться от применения других систем налогообложения.
Что будет при превышении 2,4 млн рублей?
Если доход за год превысит 2,4 млн рублей, вы теряете право применять НПД. При этом:
- доход сверх лимита облагается по другой системе налогообложения;
- ИП должен перейти на УСН или ОСНО;
- физлицу без статуса ИП — зарегистрировать ИП или платить НДФЛ.
Важно: останавливать деятельность не нужно, можно сразу перейти на другой режим.
Андрей Лебедев
